Приятности ипотеки. Имущественные налоговые вычеты

Что в ипотеке хорошего?

Ипотека дает возможность жить в своей квартире, заплатив за нее лишь часть стоимости. Хорошо?
Конечно!

Правда, предвижу возражения, что зато надо ежемесячно расплачиваться с банком и в итоге за квартиру придется выложить больше, чем если покупать квартиру без помощи кредита.
С этим - тоже нельзя не согласиться.
Но! Проценты по кредиту вполне сопоставимы с месячной арендной платой за аналогичную квартиру, с той лишь разницей, что арендуемая квартира - своей не будет.

Налоговый вычет.

Но есть и еще один приятный момент. Это - налоговый вычет.
Сначала процитирую кусочек Налогового кодекса, а затем прокомментирую. Хорошо?

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) Этот подпункт я не цитирую, к ипотеке он прямого отношения не имеет. Он интересен продавцам недвижимости...

2) в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
...
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.

Дальше я опять пропускаю, это опять ипотеки не касается... А вот это - важно:

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

2. Имущественные налоговые вычеты (за исключением имущественных налоговых вычетов по операциям с ценными бумагами) предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей...

3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.


Теперь комментирую:
Налоговая база - это все доходы заемщика, с которых берется налог. Подоходный налог - 13% от этой суммы.
Заемщик имеет право на налоговый вычет в размере 2 миллиона рублей (как покупатель жилья или как человек, затративший денежные средства на новое строительство). Причем, право на этот вычет возникает независимо от того, на собственные сбережения приобрел человек жилье или на кредитные средства.

Поскольку речь идет об ипотечном кредитовании, нам интересен еще и тот вычет, который предоставляется заемщикам в размере сумм «направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам)».
Чтобы все стало понятно, приведу небольшой пример.

Итак, пример:
Допустим, заемщик зарабатывает 50 000 рублей. Это - налоговая база.
После налогообложения он получает 43 500 рублей, а 6 500 рублей - налог.
При доходе в 43 500 рублей (после налогообложения) заемщик может получить кредит (на 26 лет) примерно равный 1 350 000 рублей.
При этом платеж заемщика будет составлять 15 150 рублей. Часть платежа составляют платежи в счет погашения долга, а часть - проценты, начисляемые а сумму остатка долга. В первый месяц пользования кредитом, проценты составят 13 500 рублей, а 1 650 рублей пойдет в счет погашения долга банку.
Налоговая база рассчитывается за налоговый период, то есть за год, путем суммирования всех доходов, полученных в налоговом периоде.
Но мы же можем считать помесячно, сразу вычитая из месячных доходов размер вычета?
Так вот, из налоговой базы 50 000 рублей вычитаем проценты 13 500 рублей.
Получаем: 50 000 - 13 500=36 500 (С этой суммы будет взят подоходный налог)
Таким образом, заемщик заплатит 36 500 х 13% = 4 745 рублей подоходного налога вместо 6 500 рублей. То есть, государство вернет заемщику 6 500 -4 745 рублей=1 755 рублей за месяц.
Другими словами, государство возвращает 13% от процентов по ипотечным кредитам.

Однако, в примере мы учли только тот вычет, право на который возникает благодаря приобретению квартиры в кредит, и не учли тот вычет, который предоставляется благодаря самому факту приобретения недвижимости.
Этот вычет мы тоже должны учесть: этот вычет - 2 миллиона рублей.
В нашем примере я писал, что налог будет удержан с 36 500 рублей за месяц или с 36 500 х 12 = 438 000 рублей за год.

Но, поскольку у покупателя-заемщика есть еще вычет в размере 2 миллионов рублей, то налогов платить не придется вообще, а не использованная часть налогового вычета в размере 2 миллиона рублей - 438 000 рублей = 1 562 000 рублей (плюс проценты по кредитам за следующий период) перейдет на следующие налоговые периоды.

При этом есть две возможности для получения заемщиков вычета:

  • если у заемщика единственное место работы, то он может прийти в налоговую, заявить о приобретении жилья, предоставить документы, подтверждающие право на налоговые вычеты, получить из налоговой справку для бухгалтерии, подтверждающую право на получение вычета.
    Затем, отдать эту справку в бухгалтерию своего предприятия, и бухгалтер просто не будет перечислять подоходный налог до тех пор, пока не будет использовано право на вычет.
  • вторая возможность: в налоговом периоде платить все налоги, а по окончании его, прийти в налоговую, заявить о праве на налоговый вычет. Налоговые органы проверят все документы и вернут уплаченные налоги.

Как получить деньги - ТЕОРЕТИЧЕСКИ знаю: так, как написано в кодексе, а именно:
- по окончании налогового периода пойти в налоговые органы, подать декларацию, необходимые документы и...
или
- прийти к своему работодателю, подать необходимые документы, подтверждающие право не налоговый вычет и...
А вот ПРАКТИЧЕСКИ, в каком виде будут получены деньги и в какие сроки - извините, сказать не могу: это зависит от конкретной налоговой инспекции, оперативности работы сотрудников инспкции.

 

В примерах я допустил некоторые неточности:

  • Не со всей суммы доходов заемщика берется подоходный налог: есть налоговые вычеты, которые предоставляются работнику в связи с тем, что он содержит своих детей, других иждивенцев.
  • Возможны вычеты, связанные с образованием, леченим и проч.
  • При расчетах я эти вычеты не учитывал.

 

Рейтинг: 5 Всего голосов: 6

Обсудить на форуме

Видео по теме:

 

Почему банки продают кредиты

Почему банки продают кредиты

 

Ипотека 2017 итоги сентября

Ипотека 2017 итоги сентября

 

Банки снижают ставки своим. Или почему иногда лучше молчать.

Банки снижают ставки своим. Или почему иногда лучше молчать.