Вычет по процентам

Текст видеосюжета: «Налоговый вычет по процентам: когда его можно потерять»

Здравствуйте.
С вами я, Дмитрий Овсянников.

На днях меня просили рассказать о налоговом вычете по процентам.

Как известно, у покупателя жилой недвижимости (а это может быть квартира, комната, таунхаус, коттедж, словом, любой жилая недвижимость, которую можно использовать для проживания) вот у покупателя такой недвижимости имеется право на налоговые вычеты.

Один вычет - это чисто как у покупателя. То есть, независимо, за какие деньги человек и эту жилую недвижимость приобрёл: за свои собственные накопления, либо за кредитные деньги.

А у человека, который берёт целевой кредит (причём, этот кредит может быть ипотечным, может быть не ипотечным)...
Что значит «ипотечный»? Это значит, что человек берёт этот кредит и отдает в залог какое-нибудь имущество: либо приобретаемую квартиру, либо берёт кредит под залог имеющейся квартиры: это не важно: важно, что кредит должен быть «целевым», то есть должна быть указана цель: что кредит берется на приобретение квартиры, допустим по такому-то адресу, расположенной там-то - там-то (либо таунхауса, тоже расположеного вот там-то - там-то).
То есть это должна быть, с одной стороны, жилая недвижимость, с другой стороны кредит должен быть целевым. И при этих двух условиях, человек имеет право на получение налогового вычета не только, как покупатель квартиры: налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей, но ещё и вычет по процентам, которые платятся банкам и иным кредитным организациям, где
человек, собственно говоря, кредит и получил.

То есть, простой пример: допустим, человек взял кредит и заплатил по этому кредиту проценты: за один месяц, допустим, процентов набежало тысяч 40, за второй месяц - 39 за третий месяц - 38 за четвертый,... и так далее.
В результате, эти все проценты за год можно сложить, посмотреть, какая сумма оказалась и эту сумму предъявить к вычету.

Положен мне вычет?

Положен! Верните мне, пожалуйста, заплаченные мной налоги.

То есть вычет из налоговой базы. Допустим, человек заплатил процентов банку. На сколько? На 600000 рублей, а право на налоговый вычет у него - в размере 3 миллионов (до 3 миллионов).
Значит, что получается: из налоговой базы вычитаются 600000 рублей налогового вычета (те проценты которые человек заплатил банку за пользование кредитом за этот год) и, соответственно, с этих денег человек платить налог не должен.

Если же человек уже перечислил налог (или его работодатель перечислил) то, в этом случае, излишне заплаченные налоги должны человеку вернуться.
Но заметьте: возвращаются именно налоги: те налоги, которые человек платит. Если человек работает, что называется, «вчёрную», то, соответственно, он не платят никаких налогов, ну и соответственно, возвращать ему нечего. Право на вычет есть, а самого вычета - нет.

Право на налоговый вычет у покупателя квартиры (и у заемщика по ипотечному кредиту) есть один раз в жизни.
Но есть некоторые нюансы:
Несколько лет назад вычет был «привязан» к определенному объекту. Простой пример: купил человек квартиру, допустим, за полтора миллиона рублей. У него есть право на налоговый вычет в размере 2 миллионов рублей.
Человек квартиру?
Купил.
Какой размер налогового вычета?
Полтора миллиона (то есть стоимость квартиры) и он не мог оставшийся кусок налогового вычета в размере 500 тысяч рублей использовать по другому объекту.

На сегодняшний день, правила предоставления налогового вычета поменялись, и вычет (именно размер вычета 2 миллиона) у человека есть.
Предоставляется один раз в жизни вычет именно до размера 2 миллиона. А по какому объекту (или по каким объектам) человек этот вычет использует - не важно.
То есть, часть вычета человек может использовать при приобретении одного объекта, а часть вычета может использовать при приобретении другого объекта.

Несколько лет назад было, что размер налогового вычета в виде процентов не был ограничен.
И что получается: человек, допустим, заплатил в виде процентов банкам или другим кредитным организациям 5 миллионов рублей. И эти 5 миллионов рублей он может предъявить к вычету.
А другой человек заплатил в виде процентов по кредитам 500 тысяч, и он предъявляет к вычету 500 тысяч.
А поскольку вычет предоставлялся один раз и был «привязан» к конкретному объекту, получалось, что один человек использовал вычет в размере 5 миллионов, и больше вычет ему не положен;
другой человек использовал вычет в размере 500 тысяч, и больше вычет ему не положен.

На сегодняшний день, если вычет в виде процентов по кредиту, то максимальный размер этого вычета составляет 3 миллиона рублей.

Теперь, какие еще есть тонкости с налоговым вычетом?

Налоговый вычет при рефинансировании может сохраняться, а может не сохраняться.

Простой пример:
Если человек рефинансирует свой кредит в АИЖК (Агентство по ипотечному жилищному кредитованию), то в этом случае, налоговый вычет, скорее всего, у человека не сохранится.

Почему я говорю «скорее всего»?

Потому что когда общаешься с сотрудниками АИЖК, они говорят: всё уже урегулировано, обращайтесь в налоговые органы: вам вычет должны предоставить. Так?

Но документальное подтверждение вот этого вот урегулирования я не увидел. Наоборот, нашёл письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 июня 2017 года номер 03-04-05/34121 «О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении кредита».

Ну, короче: 

«Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросам получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации и, в соответствии со статьей 34.2 Кодекса разъясняет следующее:

Из обращения следует, что физическое лицо получило кредит в ОАО «Агентство по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов» (АРИЖК), являвшееся дочерней организацией Агентства по ипотечному кредитованию (АИЖК), на рефинансирование задолженности по ипотечному кредиту выданному коммерческим банком. В настоящее время задолженность по кредиту, выданному АРИЖК, погашается Агентству по ипотечному кредитованию.

Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета к сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, ...»

Ну и так далее. Слов - много. Суть в следующем:

«В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Кодекса под банком понимаются коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие лицензию Центрального банка Российской Федерации.

Лицензий Банка России на осуществление банковских операций у АРИЖК и у АИЖК не имеется.

В связи с вышеизложенным положения подпункта 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса в отношении процентов по кредитам, выданным организациями, не имеющими лицензию Банка России на осуществление банковских операций, не применяются.»

Таким образом, что получается? Что если, допустим, вы рефинансировали свой кредит в АИЖК, то в этом случае, налоговый вычет для вас прекращается (то есть право получения налогового вычета для вас прекращается).

Есть ли возможность, допустим, получить кредит в АИЖК (то бишь деньгами АИЖК), но при этом сохранить право на налоговый вычет?

Да, такая возможность есть, если кредит выдан коммерческим банком, а потом этот коммерческий банк рефинансирует данный кредит в АИЖК в этом случае получается что деньги заемщиков фактически перечисляется в АИЖК кредит выдал коммерческий банк имеющие лицензию Банка России и, соответственно, у человека, в этом случае, право на налоговый вычет не теряется.
То есть, если знаешь вот эти вот нюансы, можно, что называется «и рыбку съесть, и на жердочку присесть»: и вычет получить, да еще и процентную ставку по кредиту снизить. Вот.

Хочу сказать сразу, что банки (когда выдают кредиты по программам АИЖК) не очень любят выдавать кредиты своими деньгами. Им намного проще выдать кредит непосредственно с баланса АИЖК, чтобы деньги пошли человеку непосредственно с баланса АИЖК.
Но в этом случае, право на налоговый вычет у заемщика может потеряться.

Вообще, АИЖК организация достаточно крупная, известная, можно сказать «государственная».
Но, тем не менее, получая в ней кредиты, заемщики могут потерять право на налоговый вычет.

Когда вот эта вот юридическая несуразица будет изменена - не знаю. На сегодняшний день, если вы хотите получить кредит по ставкам АИЖК и, в то же самое время, не потерять право на налоговый вычет - нужно, чтобы кредит выдавался банком, и этот момент нужно проговаривать с сотрудниками банка, которые могут принимать решения (то есть не с девочкой на ресепшен, которая, в общем-то может что-то говорить, но ни за что не отвечает, а с сотрудниками банка, которые действительно могут принимать решения).

Ну а если нужна помощь при рефинансировании (чтобы не потерять право на налоговый вычет) - обращайтесь: будем помогать.

Спасибо за внимание.
С вами был я, Дмитрий Овсянников и проект «ipotek.ru Об ипотеке по-русски».
Если у вас есть вопросы по ипотеке или недвижимости - обращайтесь. Подписывайтесь на наш видеоканал. Ну и ставьте «лайк», если видеосюжет понравился.

До свидания.